Rectificación de facturas

Para rectificar correctamente las facturas es necesario proporcionar información adicional de cara que cuando se envíe a la Agencia Tributaria, se contabilice correctamente.

Para rectificar una factura hay que indicar en primer lugar, en la ventana de creación, cual es la factura a rectificar. Este campo pasa a ser obligatorio puesto que debe haber una vinculación directa entre ambas facturas.

Ventana modal de creación de factura rectificativa.

En el panel de opciones aparecen una serie de campos para identificar el modo de certificación.

Detalle de una factura rectificativa.

Tipo de factura:

• F1 - Factura completa o simplificada cualificada. art. 6, 7.2, 7.3 RD 1619/2012

• F2 - Factura simplificada o completa sin identificar al destinatario. art. 6.1.d RD 1619/2012

• F3 - Factura sustitutiva de facturas simplificadas emitidas

Tipo de factura rectificativas:

Clave	Nombre del Tipo	Referencia (LIVA)	Uso Principal
R1	Error fundado en derecho	Art. 80 Uno, Dos y Seis	Corrección de errores materiales, de cálculo, de tipos impositivos o identificación.
R2	Concurso de acreedores	Art. 80 Tres	Modificación de la base imponible cuando el destinatario está en proceso concursal.
R3	Crédito incobrable	Art. 80 Cuatro	Recuperación del IVA tras intentos de cobro fallidos (según plazos legales).
R4	Otros motivos	Distintos del Art. 80	Rectificaciones por causas no previstas en los artículos anteriores (fines no monetarios).
R5	Factura simplificada	Reglamento Facturación	Rectificación de facturas que fueron emitidas originalmente como simplificadas (tickets).

Modo de rectificación:

• NA: No asignado

• S: Por sustitución

• I: Por diferencias

1. Modo S: Por Sustitución

Este es el modo "borrón y cuenta nueva". Se utiliza cuando la factura original está tan mal que prefieres anular sus efectos y presentar una nueva versión que la reemplace por completo.

• Cómo funciona: La factura rectificativa detalla los importes correctos finales, tal como deberían haber sido desde el principio.

• Contabilidad: Al informar a la AEAT que es por sustitución, el sistema entiende que los datos de la rectificativa "pisan" o anulan los de la original en el cálculo del impuesto.

• Ejemplo: Emitiste una factura de 1.000 €. Te das cuenta de que el precio era 800 €. Haces una rectificativa por sustitución donde el importe total es 800 €.

2. Modo I: Por Diferencias

Es el modo "ajuste". Se utiliza para corregir solo el importe que sobra o que falta, sin necesidad de repetir toda la información de la factura original.

• Cómo funciona: La factura rectificativa solo muestra la diferencia (positiva o negativa) respecto a la original.

• Contabilidad: La AEAT suma o resta este importe al de la factura original para obtener el neto total.

• Ejemplo: Emitiste una factura de 1.000 €. Te das cuenta de que el precio era 800 €. Haces una rectificativa por diferencias con un importe de -200 €.