> For the complete documentation index, see [llms.txt](https://academy.trowelapp.com/llms.txt). Markdown versions of documentation pages are available by appending `.md` to page URLs; this page is available as [Markdown](https://academy.trowelapp.com/facturacion/retencion-de-garantia/tipos-de-facturacion-y-ejemplos.md). # Tipos de facturación y ejemplos El **tipo de facturación** de la retención determina cómo se calculan el IVA y los importes visibles en la factura. Trowel aplica las reglas automáticamente al guardar. Hay dos casos: * **Certificación de obra** — Facturas periódicas mientras la obra está en ejecución (certificaciones mensuales, avances de obra, etc.). * **Entrega final** — Última factura del contrato, liquidación o cierre de obra.
> **Inversión del sujeto pasivo (ISP):** Si la factura va con ISP, el tipo de IVA aplicable es 0 % para el emisor. Las reglas de IVA diferido de certificación no afectan al flujo fiscal del emisor de la misma forma; el cliente autoliquida. Los importes de retención en Trowel se gestionan igual a efectos de bolsa y vencimiento. ## Certificación de obra * La retención se resta de la **base imponible antes de calcular el IVA**. * El IVA de la factura se calcula sobre **base imponible − retención**. * El IVA correspondiente a la parte retenida queda **diferido** hasta que se cobre (venta) o liquide (gasto) la garantía. * Un descuento por pronto pago, si existe, se aplica sobre el neto que se paga ya (no sobre el importe retenido). ### Ejemplo numérico — Certificación (venta) Supongamos base imponible **1.000 €**, retención de garantía **50 €** (5 %), IVA **21 %**: | Concepto | Importe | | ------------------------------------------------------ | -------------: | | Base imponible | 1.000,00 € | | Retención de garantía (−) | 50,00 € | | Base para IVA (BI − retención) | 950,00 € | | IVA 21 % sobre 950 € | 199,50 € | | **Total a cobrar ahora** | **1.149,50 €** | | IVA pendiente (21 % sobre 50 € retenidos) | 10,50 € | | Importe total de la retención al vencimiento (nominal) | 50,00 € | Al **cobrar la retención** más adelante, se contabiliza el IVA diferido de **10,50 €** (en ventas, al registrar el cobro en la nota de cobro). ### Ejemplo numérico — Certificación (gasto / proveedor) Misma cifra desde el lado del proveedor (tú retienes al subcontrata): | Concepto | Importe | | --------------------------------------------------------- | -------------: | | Base imponible factura proveedor | 1.000,00 € | | Retención retenida por ti | 50,00 € | | IVA soportado declarado en la certificación (sobre 950 €) | 199,50 € | | **Pagas ahora al proveedor** | **1.149,50 €** | | IVA soportado diferido sobre la retención | 10,50 € | Al **liquidar** la retención al proveedor, Trowel registra el pago y libera el IVA soportado diferido. ## Entrega final * El IVA se calcula sobre el **100 % de la base imponible**. * La retención se resta **después** de sumar el IVA al total bruto. * **Todo el IVA se declara en el trimestre de emisión** de la factura, incluido el IVA de la parte retenida. * Al cobrar o pagar la retención al vencimiento, **no hay nuevo IVA**: solo entra o sale el dinero de la garantía. ### Ejemplo numérico — Entrega final (venta) Base **1.000 €**, retención **50 €**, IVA **21 %**: | Concepto | Importe | | ---------------------------------------------------- | -------------: | | Base imponible | 1.000,00 € | | IVA 21 % sobre 1.000 € | 210,00 € | | Total bruto con IVA | 1.210,00 € | | Retención de garantía (−) | 50,00 € | | **Total a cobrar ahora** | **1.160,00 €** | | Retención a reclamar al vencimiento | 50,00 € | | IVA ya declarado en emisión (incluye parte retenida) | 210,00 € | ### Ejemplo numérico — Entrega final (gasto) | Concepto | Importe | | -------------------------------------- | -------------: | | Base imponible | 1.000,00 € | | IVA 21 % | 210,00 € | | Total bruto | 1.210,00 € | | Retención (−) | 50,00 € | | **Pagas ahora** | **1.160,00 €** | | A liquidar al proveedor al vencimiento | 50,00 € | ## Tabla resumen fiscal | Tipo | ¿Sobre qué se calcula el IVA de la factura? | ¿IVA de la retención? | ¿Cuándo se declara el IVA de la retención? | | ------------------------- | ------------------------------------------- | -------------------------------- | ------------------------------------------------------------------------ | | **Certificación de obra** | Base imponible − retención | Diferido (pendiente) | Trimestre en que se **cobra** (venta) o **liquida** (gasto) la retención | | **Entrega final** | 100 % base imponible | Incluido en el IVA de la factura | **Trimestre de emisión** de la factura (adelantado) | ## Cómo elegir el tipo en la práctica | Situación habitual | Tipo recomendado | | ---------------------------------------------------------------------------- | --------------------- | | Certificación mensual n.º 3, 4, 5… de obra en curso | Certificación de obra | | Factura de cierre, liquidación de contrato, última certificación con entrega | Entrega final | | Factura de proveedor por avance de obra | Certificación de obra | | Última factura del subcontrata al cerrar su paquete | Entrega final | Si tienes dudas contables, confirma el criterio con tu asesoría antes de emitir; Trowel aplica de forma coherente el tipo elegido en factura, PDF y exportación fiscal.